How the second round of COVID-19 stimulus relief impacts your construction business

贾娜·乔伊(Jana Joy) / 建筑趋势

随着这一大流行蔓延到2021年,国会终于提供了另一轮急需的刺激措施。双方通过并于12月27日签署成为法律,这项新法案提供了约9000亿美元的救济资金。为了避免您自己阅读6,000页的帐单,我们在这里为您提供所有您需要了解的内容的摘要。

首先,这是联邦政府通过的第四份COVID -19法案,旨在为因大流行而蒙受损失的美国人和企业提供救济。该法案正式称为2021年《综合拨款法》,该法案提供了许多不同类型的救济,从建筑公司的额外PPP贷款到税收减免和员工福利,不一而足。

CAA提供什么救济?

Additional clarification and funding for the 薪资保护计划

早在三月, 法案 介绍了 薪资保护计划 3490亿美元的资金。在企业迅速蒸发掉第一轮资金后,国会又为该计划增加了3,100亿美元。由于企业仍遭受锁定和限制的不利经济影响,CAA包括向小企业提供的超过2,480亿美元的PPP贷款。就像过去的PPP资金一样,金额先到先得,直到用完为止。

除了《 CARES法》所允许的工资支出,公用事业和租金外,CAA还为建筑公司扩大了PPP贷款的使用范围,包括:

  • Operations expenditures (payment for software, cloud computing, and other HR and accounting needs)
  • Property damage costs from vandalism and looting due to public disturbances in 2020 that were not covered by an applicable insurance policy
  • Supplier costs (expenditures essential to the current operations of the entity)
  • Worker protection expenditures (PPE and other equipment needed to comply with federal health and safety guidelines related to COVID)

11月,美国国税局发布了2020-27号税收裁定的进一步指南,禁止扣除已宽恕的PPP贷款。裁决中的详细情况是借款人不得扣除合格费用。 CAA撤销了IRS的裁决 并阐明,即使使用宽恕贷款支付的费用,使用根据《 CARES法案》的“薪资保护计划”提供的免税贷款所支付的业务费用也可抵税。该新规定适用于建筑公司的现有和新的PPP贷款。

要获得第二笔PPP贷款的资格,借款人必须:

  • 雇用少于300名员工;和
  • Demonstrate at least a 25% reduction in gross receipts in any quarter of 2020 relative to the same 2019 quarter.

如果借款人满足当前工资支出最低60/40的支出要求,则他们有资格获得与上述所有支出相等的全额贷款减免。

企业税收减免

Buy your team lunch this year, the CAA provides a temporary allowance of full deductions for business meals.

Employers will be able to deduct 100% of their business meal expenses that are incurred in 2021 and 2022, rather than the standard rate of 50%.

员工保留税抵免额的修改

如果您的业务因COVID-19限制而被迫关闭或丢失大量业务,并且您在2020年利用了员工留任额度,则该期限将延长至2021年6月30日。

除了延长日期外,CAA还针对2020年12月31日之后支付的合格工资将税收抵免额提高到70%,并将限额提高到每季度10,000美元而不是年份。

的 CAA also lowered the threshold in gross receipts, so if you had less than 80% of gross receipts for the same quarter in 2019 you may be eligible for this tax credit.

延长带薪假期税收抵免

联邦金融监管局 要求拥有500名以下雇员的雇主向受COVID-19影响的某些雇员提供带薪假。 CAA规定,继续提供该假期的合格雇主可以在2021年3月31日之前继续获得税收抵免,但不再要求雇主在2020年12月31日之后提供假期。

带薪家庭和病假的雇主税收抵免

CAA将该税收抵免延长至2025年。雇主可以要求一般商业抵免,最高为FMLA休假期间支付给雇员的工资的25%(受某些要求和限制)。

Employee retention tax credit for employers impacted by disasters

如果灾难以与COVID-19无关的方式发生,并导致您的建筑业务在适用的灾难期间无法运营,您将获得相当于雇员合格工资的40%的税收抵免,每位雇员最高$ 6,000。

好处和计划变更

为了保持竞争力并留住优秀工人,许多建筑企业为员工提供健康保险和其他福利。本节详细介绍CAA如何影响您提供的那些员工福利。

通常,如果您为员工提供健康计划,则员工在年中不能更改其计划,除非发生婚姻,出生或死亡的情况。此外,必须使用FSA资金,并且不允许将其转入另一个计划年度。

新法案允许雇主将其计划修改为:

  • Permit employees to carry over unused benefits, up to the full amount for 2020, into 2021 (or for 2021 into 2022);
  • Allow a 12-month grace period for unused benefits at the end of 2020 and 2021;
  • Allow employees to make a prospective mid-year election change in the 2021 plan year;
  • Increases the maximum age for covered dependents from 12 to 13 for the 2021 plan year; and
  • 对于在2020或2021历年期间终止参与计划的个人,直至终止参与计划的年度结束,允许其FSA终止后的报销。

如果您为雇员提供学生贷款还款福利,则《 CARES法》允许雇主在2020年期间以免税方式向雇员提供学生贷款还款。CAA将此优惠税收待遇延长至2025年。

的 CAA also contains specific provisions relating to group health plans. If you think this may relate to your business, you can 查找更多信息 来自《国家法律评论》。

个人刺激检查和失业救济金

像《 CARES法》中的第一轮刺激计划一样,CAA向所有年收入少于75,000美元的个人提供600美元的经济刺激付款。一个四口之家将是2,400美元。 CAA还将失业人员的联邦失业保险金每周增加300美元。

While the CAA does not provide any liability shields for businesses, nor funding for state and local governments, COVID-19 legislation is changing every day and we at 建筑趋势, the No. 1 construction project management software, will do what we can to keep you informed.

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关于作者

贾娜·乔伊(Jana Joy)

贾娜·乔伊(Jana Joy)是Buildertrend的法律事务分析师

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